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【启锐传播】IPO周报

发布日期:2023/3/20 16:30:11 浏览:56

来源时间为:2023-03-18

本周上会企业被询问问题情况

一、江苏常青树新材料科技股份有限公司

??1、请发行人代表:(1)结合发行人主营业务、主要产品、主要经营模式的变化情况、产业链变化情况、主要供应商和客户变化情况、产品技术迭代周期、终端客户对发行人产品的依存度等,进一步说明发行人业务模式是否成熟;(2)结合报告期内发行人与细分市场主要竞争对手的收入、利润、产品核心竞争力、市场占有率等方面的对比情况,进一步说明发行人是否规模较大、具有行业代表性。请保荐代表人发表明确意见。

??2、请发行人代表:(1)结合安全生产的相关规定,说明2019、2020年超出安全生产核定生产规模后,发行人办理变更安全生产许可证手续的程序是否合规;(2)说明已经采取的安全生产、环境保护方面的措施,募集资金投向项目拟采取的相关措施。请保荐代表人发表明确意见。

二、江西省盐业集团股份有限公司?

??1、请发行人代表结合主要产品价格波动、市占率变化、所处行业周期性特点、非盐业务发展规划安排等情况,说明是否存在可能导致公司出现亏损、主营业务弱化等影响公司持续经营能力的情况,是否符合主板板块定位要求。请保荐代表人发表明确意见。?

??2、请发行人代表说明:(1)前五大贸易商与其他贸易商的选取标准、定价机制、日常管理、内部控制及执行情况是否存在差异,如有,请说明原因;(2)发行人及其控股股东、实控人、董监高、核心技术人员、核心销售人员等与贸易商、终端客户是否存在潜在关联关系或其他利益安排。请保荐代表人说明核查过程并发表明确意见。?

??3、请发行人结合公司章程,说明报告期内公司董事会人数是否符合公司章程规定,公司治理是否存在缺陷以及下一步相关安排。请保荐代表人发表明确意见。

三、中信金属股份有限公司

??1、请发行人代表说明在国家金属矿产领域产业链、供应链整合的大背景下,如何实现与国内主要竞争对手错位发展,保持经营业绩的可持续性。请保荐代表人发表明确意见。

??2、请发行人代表结合offtake模式中的采购义务,说明应对存货价格波动风险的内控措施及执行情况。请保荐代表人发表明确意见。

四、中重科技(天津)股份有限公司?

??1、请发行人代表结合行业技术特点、报告期新签订单及期末在手订单情况,说明发行人持续经营能力情况。请保荐代表人发表明确意见。?

??2、请发行人代表说明收入确认政策的调整对营业收入和净利润的影响,是否存在跨期确认收入的情形。请保荐代表人发表明确意见。

五、柏诚系统科技股份有限公司

??1、请发行人代表结合报告期内发行人主要竞争对手的收入及利润、核心技术及竞争力、市场占有率、行业规模及增长等情况,说明发行人是否规模较大、具有行业代表性,以及招股说明书中披露的“领先企业”相关表述是否准确。请保荐代表人发表明确意见。?

??2、请保荐代表人结合报告期内主营业务成本构成、往来款项、经营活动现金流等情况,就发行人与履约进度相关的内部控制制度设计、执行情况和履约进度确认的合理性、准确性,以及确认项目完工时点的依据和准确性,说明核查过程并发表明确意见。

六、深圳中电港技术股份有限公司?

??1、供应商返款问题。根据发行人申报材料,发行人与部分原厂供应商开展业务过程中涉及返款,返款模式分别为价目表采购并返款的销售模式(以下简称POS返款模式)、采购即返款模式和POS返款且采购即返款模式。其中,POS返款模式下,发行人按较高的名义价格进行采购。?

??请发行人:(1)说明供应商确定名义价格及返款比例的标准及调整机制,返款模式是否具备商业合理性;(2)对比同行业可比公司,说明采用POS返款且采购即返款模式是否符合行业惯例,相关会计处理是否符合企业会计准则规定;(3)说明与供应商返款相关的内部控制制度是否健全有效。同时,请保荐人发表明确意见。?

???2、存货跌价准备计提问题。根据发行人申报材料,报告期各期末,发行人存货账面余额增长较快,存货跌价准备计提比例分别为3.26、6.47、2.61、2.62。除2020年外,发行人存货跌价准备计提比例均低于同行业可比公司平均水平。?

???请发行人:结合境内外市场主要产品供给需求及价格走势预测等,说明存货跌价准备计提的充分性。同时,请保荐人发表明确意见。

七、陕西能源投资股份有限公司?

??1、生产安全问题。根据发行人申报材料,报告期内发行人及其子公司多次受到生产安全方面的行政处罚。其中,2019年5月和7月冯家塔运营分别发生1起运输事故,各造成1人死亡,存在瞒报情形。?

??请发行人:(1)说明报告期内发行人在生产安全方面是否存在其他瞒报、漏报等情形,是否曾发生生产安全重大违法行为,相关信息披露是否真实、准确、完整;(2)说明报告期各期生产安全费用支出及未来支出计划,是否与当前及今后生产规模相匹配;(3)说明包括生产安全在内的内部控制制度是否健全有效,是否能够合理保证发行人合法合规运行。同时,请保荐人发表明确意见。?

??2、采购问题。根据发行人申报材料,报告期内发行人电力业务收入占主营业务收入的比例分别为60.79、74.74、65.61、67.81,煤炭业务收入占主营业务收入的比例分别为35.89、22.35、32.49、30.05;发行人通过签订中长期合同采购煤炭比重较高,约定的采购价格低于市场平均价格。?

??请发行人:(1)结合中长期合同背景、交易对手、有效期限、双方权利义务等情况,说明签订煤炭采购中长期合同是否具备商业合理性,相关政策变化是否影响合同的稳定性和长期性;(2)结合发行人销售煤炭的定价方式等,说明签订煤炭采购中长期合同是否符合行业惯例;(3)按照煤炭采购市场平均价格,分析说明对报告期毛利率和经营业绩的影响。同时,请保荐人发表明确意见。

八、浙江海森药业股份有限公司?

??1、主营业务问题。根据发行人申报材料,发行人主要产品为原料药安乃近、阿托伐他汀钙、硫糖铝和中间体PHBA。2021年,安乃近销售收入同比增长21.59,毛利率提升5.81个百分点;硫糖铝销售收入同比增长27.38;PHBA销售收入同比增长175.31,毛利率提升11.60个百分点。部分境外国家陆续出台有限使用、有限注册或全面禁止安乃近的规定,我国国家药品监督管理局于2020年发布公告停止安乃近注射液等品种药品的生产、销售和使用。?

??请发行人:(1)说明安乃近2021年销售收入不降反升、毛利率提升的原因及合理性;(2)说明硫糖铝2021年销售收入增长的原因及合理性;(3)说明PHBA2021年销售收入及毛利率大幅提升的原因及合理性。同时,请保荐人发表明确意见。?

??2、销售费用问题。报告期内发行人销售费用分别为2,742.38万元、1,051.64万元、953.96万元、517.52万元,销售费用率分别为10.28、3.69、2.45、2.45,其中市场推广费分别为1,502.21万元、333.40万元、189.29万元、92.84万元,均呈逐年下降趋势。?

??请发行人:(1)说明销售费用率逐年下降的原因及合理性,是否存在由第三方代垫代付相关费用的情形;(2)说明与销售相关的内部控制制度是否健全有效,是否建立反商业贿赂的审查制度并严格执行。同时,请保荐人发表明确意见。

九、华纬科技股份有限公司?

??主营业务收入与毛利率问题。根据发行人申报材料,发行人主营业务收入主要来自于悬架弹簧、制动弹簧等。报告期内,发行人主营业务收入分别为41,244.59万元、52,342.35万元、70,697.24万元、36,924.16万元,主营业务毛利率分别为29.20、32.07、24.55、25.36;其中,悬架弹簧收入分别为21,994.06万元、25,153.48万元、38,141.63万元、21,724.95万元,占主营业务收入比例分别为53.33、48.06、253.95、58.84。近年来,由于空气悬架对电池模组的保护作用和轻量化优点,部分造车新势力开始配置空气悬架。?

??请发行人:(1)结合同行业可比公司情况,分析说明2021年主营业务收入大幅增长及毛利率大幅降低的原因及合理性;(2)结合悬架弹簧具体销量情况、与主要客户汽车销量变化趋势匹配情况,说明发行人报告期悬架弹簧收入逐年增长的原因及合理性;(3)结合空气悬架未来发展趋势,说明发行人是否面临技术迭代风险,是否具备持续获取订单的能力。同时,请保荐人发表明确意见。

十、南昌矿机集团股份有限公司?

??1、营业收入问题。根据发行人申报材料,报告期内发行人营业收入分别为39,311.61万元、49,844.07万元、72,517.34万元、37,364.69万元,年均复合增长率为35.81。报告期各期末发行人应收账款余额占营业收入的比例分别为45.75、29.56、31.64、36.42,逾期金额较大。发行人营业收入与同行业可比公司的季节性分布结构存在差异。?

??请发行人:(1)结合终端应用领域、客户结构、收入季节性分布、同行业可比公司情况,说明报告期内营业收入大幅增长的原因及合理性;(2)结合业务模式、信用政策及执行情况、同行业可比公司情况,说明是否存在调节收入的情形,是否存在放宽信用政策刺激销售的情形;(3)说明应收账款逾期金额较大的原因及合理性,坏账准备计提是否充分。同时,请保荐人发表明确意见。?

??2、不实出资及财务不规范问题。根据发行人申报材料,2016年李顺山、龚友良以不实债权对发行人进行增资,涉及金额合计7,230.93万元,2021年以发行人分红款补足出资。报告期内,发行人存在支付律师咨询费的情形。2019年至2021年,发行人存在通过个人银行卡收取货款、废料销售款等并支付成本、费用的情形。?

???请发行人:(1)说明不实债权的具体构成、形成方式、会计处理过程;(2)说明李顺山、龚友良在出资不实期间取得发行人分红款的合法合规性,以及以原值补足出资的合理性;(3)说明以不实债权进行增资征得全体股东同意的时点、具体方式和依据;(4)结合相关人员资金流水的全面核查情况、律师咨询合同主要条款,说明是否存在未披露的使用个人银行卡收付款项情形,是否存在资金体外循环或涉及商业贿赂的情形;(5)说明个人银行卡中用于资金分配的资金形成过程;(6)说明相关内部控制制度是否健全有效。同时,请保荐人发表明确意见。

十一、重庆登康口腔护理用品股份有限公司?

??经销模式及销售费用问题。根据发行人申报材料,发行人销售以经销模式为主,报告期各期发行人计提的商业折扣和促销支持金额较大。报告期各期发行人销售费用率较高,其中促销费用逐年增长。?

??请发行人:(1)结合产品销售定价政策、返利政策,说明销售返利是否与营业收入匹配,是否存在利用返利政策调节收入的情形;(2)结合业务模式、促销费用确定依据、营业收入增长情况,说明促销费用逐年增长的原因及合理性。同时,请保荐人发表明确意见。

十二、江苏晟楠电子科技股份有限公司?

??1、根据申报文件,发行人存在向供应商虚构业务付款以冲抵员工备用金、无商业实质的票据背书转让、转贷等多项财务内控不规范情形。请发行人说明针对上述不规范情形采取的整改措施及其有效性。请保荐机构、申报会计师说明就发行人内部控制存在的多项不规范情形的核查情况,包括但不限于核查程序、范围及核查结论等。?

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